System podatkowy. Zarys wykładu

Robert Wolański

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8223-365-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

549

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Wolański, Robert. System podatkowy. Zarys wykładu. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2020, 549 s. ISBN 978-83-8223-365-0

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Wolański, R.

T1 System podatkowy. Zarys wykładu

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2020

SN 978-83-8223-365-0

Bibliografia BibTex:

@Book{ 247808, author = "Wolański, Robert", editor = "", title = "System podatkowy. Zarys wykładu", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2020", address = "", isbn = "978-83-8223-365-0" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Wolański, Robert

ED -

TI - System podatkowy. Zarys wykładu

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2020

SN - 978-83-8223-365-0

ER -

Netografia (standard APA):

Wolański, Robert. System podatkowy. Zarys wykładu [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2020 [dostęp: 07 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/system-podatkowy-zarys-wykladu-robert-wolanski-247808.

podatki, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych

W podręczniku omówiono najważniejsze zagadnienia dotyczące podatków i prawa podatkowego. Przybliżono także wybrane elementy systemów podatkowych i procesu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej oraz stopień dostosowania polskich regulacji do un...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8223-365-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

549

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str11
Wstęp | str13
1. Pojęcie podatku | str17
SYSTEM PODATKOWY. CHARAKTERYSTYKA OGÓLNRozdział pierwszIstota podatku | str17
2. Elementy konstrukcji podatku | str22
3. Funkcje podatków | str29
4. Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków | str34
4.1. Podział podatków według kryterium przedmiotowego | str34
4.1.1. Podatki przychodowe | str35
4.1.2. Podatki dochodowe | str38
4.1.3. Podatki obrotowe | str44
4.1.4. Podatki majątkowe | str47
4.2. Podatki bezpośrednie i pośrednie | str49
4.3. Podatki centralne, lokalne i wspólne | str50
5. System podatkowy | str52
6. Zasady podatkowe | str55
1. Pojęcie prawa podatkowego | str63
Istota prawa podatkowego. Podstawowe pojęcia | str63
2. Norma prawa podatkowego | str66
3. Źródła prawa podatkowego | str69
4. Wykładnia prawa podatkowego | str72
1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str77
1.1. Podstawa prawna | str77
SYSTEM PODATKOWY W POLSCRozdział pierwszOpodatkowanie dochodu w Polsce | str77
1.2. Podmiot podatku | str78
1.3. Przedmiot podatku | str84
1.4. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu | str90
1.5. Stawki podatku i odliczenia od podatku | str94
1.6. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym | str101
1.7. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą | str116
1.8. Technika poboru podatku | str117
2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str122
2.1. Podstawa prawna | str122
2.2. Podmiot podatku | str123
2.3. Przedmiot podatku | str127
2.4. Koszty uzyskania przychodów | str139
2.5. Ceny transferowe | str150
2.6. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu | str158
2.7. Skala podatkowa | str165
2.8. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym | str167
2.9. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą | str178
2.10. Technika poboru podatku | str179
3. Opodatkowanie ryczałtowe osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą | str184
3.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str185
3.2. Karta podatkowa | str192
4. Opodatkowanie ryczałtowe podatkiem tonażowym przedsiębiorców żeglugowych | str195
5. Zryczałtowany podatek w zakresie budowy statku lub przebudowy statku | str199
6. Opodatkowanie ryczałtowe osób duchownych | str200
1. Podatek od towarów i usług | str202
1.1. Podstawa prawna | str202
Podatki pośrednie w Polsce | str202
1.2. Podmiot podatku | str203
1.3. Przedmiot podatku | str205
1.4. Obowiązek podatkowy i miejsce świadczenia | str219
1.5. Podstawa opodatkowania | str224
1.6. Stawki podatku | str227
1.7. Podatek należny i naliczony | str231
1.8. Mechanizm podzielonej płatności | str243
1.9. Szczególne procedury w podatku VAT | str246
1.10. Prowadzenie ewidencji | str251
1.11. Technika poboru podatku | str253
2. Podatek akcyzowy | str257
2.1. Podstawa prawna | str257
2.2. Podmiot podatku | str258
2.3. Przedmiot podatku | str261
2.4. Podstawa opodatkowania | str267
2.5. Stawki podatku | str268
2.6. Obrót wyrobami akcyzowymi | str271
2.6.1. Procedura zawieszenia poboru podatku akcyzowego | str273
2.6.2. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu | str285
2.6.3. Składy podatkowe | str290
2.6.4. Zarejestrowani odbiorcy, zarejestrowani wysyłający i podmioty pośredniczące | str295
2.6.5. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy | str298
2.6.6. Dokumentacja w obrocie wyrobami akcyzowymi | str300
2.6.7. Zabezpieczenie akcyzowe | str302
2.6.8. Zezwolenia akcyzowe | str307
2.7. Opodatkowanie podatkiem akcyzowym samochodów osobowych | str308
2.8. Znaki akcyzy | str310
2.9. Technika poboru podatku | str312
1. Podatek od gier | str314
Inne podatki i opłaty w Polsce | str314
2. Podatek rolny | str318
3. Podatek leśny | str323
4. Podatek od spadków i darowizn | str326
5. Podatek od nieruchomości | str336
6. Podatek od środków transportowych | str344
7. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str346
8. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | str354
9. Podatek od niektórych instytucji finansowych | str357
10. Podatek od sprzedaży detalicznej | str358
11. Opłata skarbowa | str360
12. Opłaty lokalne | str362
Rozdział czwartOrgany podatkowe, zobowiązania podatkowe i postępowanie podatkowe | str367
1. Krajowa Administracja Skarbowa | str369
2. Organy podatkowe i ich właściwość | str376
2.1. Pojęcie i rodzaje organów podatkowych | str376
2.2. Właściwość organów podatkowych | str385
3. Zobowiązania podatkowe | str388
3.1. Pojęcie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego | str388
3.2. Powstanie zobowiązania podatkowego | str391
3.3. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego | str394
3.3.1. Efektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego | str395
3.3.2. Nieefektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego | str401
3.4. Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązanie podatkowe | str405
3.4.1. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe | str406
3.4.2. Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych | str408
4. Postępowanie podatkowe | str415
4.1. Zagadnienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego | str416
4.1.1. Zasady ogólne postępowania podatkowego | str416
4.1.2. Strona w postępowaniu podatkowym | str418
4.1.3. Terminy, doręczenia, wezwania, protokoły i adnotacje | str421
4.2. Prowadzenie postępowania podatkowego | str426
4.2.1. Wszczęcie postępowania podatkowego | str426
4.2.2. Postępowanie dowodowe | str427
4.2.3. Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego | str432
4.2.4. Akty kończące postępowanie w pierwszej instancji | str433
4.2.5. Postępowanie odwoławcze | str436
4.2.6. Nadzwyczajne środki zaskarżania decyzji | str441
5. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa | str445
5.1. Czynności sprawdzające | str446
5.2. Kontrola podatkowa | str448
6. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str454
6.1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania | str454
6.2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str457
6.3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str458
6.4. Opinie zabezpieczające | str459
6.5. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania | str461
1. Ogólne zasady w systemach podatkowych państw Unii Europejskiej | str465
SYSTEMY PODATKOWE ORAZ HARMONIZACJA PODATKÓW W PAŃSTWACH UNII EUROPEJSKIEJ. WYBRANE ZAGADNIENIA MIĘDZYNARODOWEGO PRAWA PODATKOWEGRozdział pierwszSystemy podatkowe państw Unii Europejskiej | str465
2. Opodatkowanie dochodu w państwach Unii Europejskiej | str476
3. Opodatkowanie obrotu w państwach Unii Europejskiej | str479
1. Pojęcie harmonizacji i sposoby jej przeprowadzania | str486
Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej oraz dostosowanie polskich rozwiązań podatkowych do unormowań europejskich | str486
2. Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej | str488
3. Harmonizacja podatków pośrednich | str491
3.1. Harmonizacja podatku od wartości dodanej | str492
3.1.1. Znaczenie I dyrektywy w sprawie podatku VAT | str492
3.1.2. Znaczenie VI dyrektywy w sprawie podatku VAT | str494
3.1.3. Dyrektywa 2006/112/WE jako podstawa wspólnego systemu podatku VAT w Unii Europejskiej | str495
3.1.3.1. Podmiot opodatkowania | str495
3.1.3.2. Przedmiot opodatkowania | str497
3.1.3.3. Miejsce powstania obowiązku podatkowego | str500
3.1.3.4. Podstawa opodatkowania i stawki podatku | str503
3.1.3.5. Zwolnienia podatkowe | str506
3.1.3.6. Zasady odliczenia podatku naliczonego | str508
3.1.3.7. Osoby zobowiązane do zapłaty podatku | str509
3.1.3.8. Specjalne zasady opodatkowania | str510
3.2. Harmonizacja podatku akcyzowego | str512
4. Harmonizacja podatków bezpośrednich | str516
4.1. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania fuzji, podziałów, wnoszenia majątku i zamiany udziałów | str518
4.2. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym w odniesieniu do spółek-matek i spółek-córek z różnych państw członkowskich | str519
4.3. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym dla odsetek oraz należności licencyjnych, płaconych między spółkami powiązanymi z różnych państw członkowskich | str520
4.4. Konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych | str521
4.5. Uregulowania unijne dotyczące osób fizycznych | str521
5. Harmonizacja podatków od wkładów do spółek kapitałowych | str523
6. Regulacje Unii Europejskiej przeciwko unikaniu opodatkowania | str524
7. Dostosowanie polskiego systemu podatkowego do unormowań europejskich | str525
7.1. Dostosowanie podatku od towarów i usług | str526
7.2. Dostosowanie podatku akcyzowego | str531
7.3. Dostosowanie podatków dochodowych | str534
7.4. Dostosowanie podatków od wkładów do spółek kapitałowych | str535
7.5. Dostosowanie podatków w zakresie unikania opodatkowania | str535
1. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania | str536
Unikanie międzynarodowego podwójnego opodatkowania | str536
2. Metody unikania podwójnego opodatkowania | str537
3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str538
1. Pojęcie, cechy i klasyfikacja oaz podatkowych | str540
Rozdział czwartOazy podatkowe | str540
2. Sposoby wykorzystania oaz podatkowych | str541
Bibliografia | str543
Wykaz tabel | str547

Rozdziałpierwszy.Istotapodatku

Funkcjaregulacyjnapoleganakształtowaniudochoduimajątku,któresą

wdyspozycjipodatników31.Częśćdochodówwpostacipodatkówjestprze-

suwanaodpodmiotówgospodarczychiludnościdobudżetupaństwa,gdzie

służyrealizacjifunkcjipaństwa,czylizadańspołecznych,oświatowych,

zdrowotnych,obronnychitp.Funkcjęregulacyjnąrealizująprzedewszyst-

kimpodatkinieprzerzucalnelubtrudnoprzerzucalne,doktórychzaliczamy

podatkidochodowe.Wysokośćpodatku,któryjestponoszonyprzezkażdy

podmiot,powinnabyćzgodnazjegozdolnościąpłatniczą,wprzeciwnym

raziepodatekbędziedziałaćantymotywacyjnieizniechęcaćdoprowadzenia

aktywnejdziałalności.

Natomiastprzypodatkachprzerzucalnych,wszczególnościwpodatkuVAT

ipodatkuakcyzowym,głównyciężarpodatkowyspoczywanaludności.

Zbytwysokiestawkiwtychpodatkachmogąprzyczynićsiędoograniczenia

popytunawyrobykonsumpcyjne,któreniesąpierwszejpotrzeby,wszcze-

gólnościnawyrobyluksusowe.Fakttenpowinienmiećwpływnaodpowied-

nieustaleniestawekwtychpodatkachorazwpodatkudochodowymodosób

fizycznych,abyniespadałpopyt,atakżebypartycypacjaludnościwdocho-

dachbudżetowychniebyłanadmierna.

Funkcjastymulacyjnapoleganatakimskonstruowaniupodatków,abysprzyja-

łyonegospodarnościdziałania,pobudzałydoosiąganiaodpowiednichwyni-

kówekonomicznychifinansowych,aponadtosprzyjałypodejmowaniudzia-

łańprzynoszącychzyskiorazpożądaneefektyspołeczne,proeksportoweitp.32

Funkcjastymulacyjnastawiapodatkowicelekonomiczny,którymjestwspie-

ranieróżnegorodzajudziałalnościgospodarczej,oczywiścietej,którawe-

długtwórcówpolitykipowinnasięrozwijać.Wpodatkachistniejewiele

możliwościrealizacjifunkcjistymulacyjnej.Donajważniejszychznichnale-

żysystemzwolnieńiulgpodatkowych.Możeonbyćtakkształtowanyprzez

ustawodawcę,abyprzynosiłpozytywneskutkidlapaństwa,aprzedewszyst-

kimdlapodatnika.

Rozwiązaniemsprzecznymzfunkcjąstymulacyjnąjestopodatkowaniepro-

gresywne.Istniejegroźbanegatywnegowpływuprogresjiwpostaciznie-

chęceniadopowiększaniadochodu,szczególniewstosunkudoosóbfizycz-

nychprowadzącychdziałalnośćgospodarczą.Niebezpieczeństwotomożna

zneutralizować,wykorzystującwiedzęotym,że„wporównaniuzopodat-

kowaniemproporcjonalnym,zapewniającymtęsamąkwotędochodówbud-

31A.Majchrzycka-Guzowska,Finanse...,s.115.Natematfunkcjiregulacyjnejrównież

M.Pietrewicz,Politykafiskalna...;Finansepubliczneiprawofinansowe,red.E.Ruśkowski,War-

szawa2000.

32N.Gajl,Teoriepodatkowewświecie,Warszawa1992,s.131.

funkcja

regulacyjna

funkcja

stymulacyjna

Brak wyników

System podatkowy. Zarys wykładu

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra