System podatkowy. Zarys wykładu

Robert Wolański

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-8223-365-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

549

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Wolański, Robert. System podatkowy. Zarys wykładu. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2020, 549 s. ISBN 978-83-8223-365-0

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Wolański, R.

T1 System podatkowy. Zarys wykładu

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2020

SN 978-83-8223-365-0

Bibliografia BibTex:

@Book{ 247808, author = "Wolański, Robert", editor = "", title = "System podatkowy. Zarys wykładu", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2020", address = "", isbn = "978-83-8223-365-0" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Wolański, Robert

ED -

TI - System podatkowy. Zarys wykładu

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2020

SN - 978-83-8223-365-0

ER -

Netografia (standard APA):

Wolański, Robert. System podatkowy. Zarys wykładu [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2020 [dostęp: 07 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/system-podatkowy-zarys-wykladu-robert-wolanski-247808.

podatki, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek dochodowy od osób fizycznych

W podręczniku omówiono najważniejsze zagadnienia dotyczące podatków i prawa podatkowego. Przybliżono także wybrane elementy systemów podatkowych i procesu harmonizacji podatków w Unii Europejskiej oraz stopień dostosowania polskich regulacji do un...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-8223-365-0

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2020

Liczba stron:

549

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str11
Wstęp | str13
1. Pojęcie podatku | str17
SYSTEM PODATKOWY. CHARAKTERYSTYKA OGÓLNRozdział pierwszIstota podatku | str17
2. Elementy konstrukcji podatku | str22
3. Funkcje podatków | str29
4. Systematyka podatków i cechy poszczególnych typów podatków | str34
4.1. Podział podatków według kryterium przedmiotowego | str34
4.1.1. Podatki przychodowe | str35
4.1.2. Podatki dochodowe | str38
4.1.3. Podatki obrotowe | str44
4.1.4. Podatki majątkowe | str47
4.2. Podatki bezpośrednie i pośrednie | str49
4.3. Podatki centralne, lokalne i wspólne | str50
5. System podatkowy | str52
6. Zasady podatkowe | str55
1. Pojęcie prawa podatkowego | str63
Istota prawa podatkowego. Podstawowe pojęcia | str63
2. Norma prawa podatkowego | str66
3. Źródła prawa podatkowego | str69
4. Wykładnia prawa podatkowego | str72
1. Podatek dochodowy od osób fizycznych | str77
1.1. Podstawa prawna | str77
SYSTEM PODATKOWY W POLSCRozdział pierwszOpodatkowanie dochodu w Polsce | str77
1.2. Podmiot podatku | str78
1.3. Przedmiot podatku | str84
1.4. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu | str90
1.5. Stawki podatku i odliczenia od podatku | str94
1.6. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym | str101
1.7. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą | str116
1.8. Technika poboru podatku | str117
2. Podatek dochodowy od osób prawnych | str122
2.1. Podstawa prawna | str122
2.2. Podmiot podatku | str123
2.3. Przedmiot podatku | str127
2.4. Koszty uzyskania przychodów | str139
2.5. Ceny transferowe | str150
2.6. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu | str158
2.7. Skala podatkowa | str165
2.8. Opodatkowanie ryczałtowe w podatku dochodowym | str167
2.9. Opodatkowanie dochodów uzyskanych za granicą | str178
2.10. Technika poboru podatku | str179
3. Opodatkowanie ryczałtowe osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą | str184
3.1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str185
3.2. Karta podatkowa | str192
4. Opodatkowanie ryczałtowe podatkiem tonażowym przedsiębiorców żeglugowych | str195
5. Zryczałtowany podatek w zakresie budowy statku lub przebudowy statku | str199
6. Opodatkowanie ryczałtowe osób duchownych | str200
1. Podatek od towarów i usług | str202
1.1. Podstawa prawna | str202
Podatki pośrednie w Polsce | str202
1.2. Podmiot podatku | str203
1.3. Przedmiot podatku | str205
1.4. Obowiązek podatkowy i miejsce świadczenia | str219
1.5. Podstawa opodatkowania | str224
1.6. Stawki podatku | str227
1.7. Podatek należny i naliczony | str231
1.8. Mechanizm podzielonej płatności | str243
1.9. Szczególne procedury w podatku VAT | str246
1.10. Prowadzenie ewidencji | str251
1.11. Technika poboru podatku | str253
2. Podatek akcyzowy | str257
2.1. Podstawa prawna | str257
2.2. Podmiot podatku | str258
2.3. Przedmiot podatku | str261
2.4. Podstawa opodatkowania | str267
2.5. Stawki podatku | str268
2.6. Obrót wyrobami akcyzowymi | str271
2.6.1. Procedura zawieszenia poboru podatku akcyzowego | str273
2.6.2. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu | str285
2.6.3. Składy podatkowe | str290
2.6.4. Zarejestrowani odbiorcy, zarejestrowani wysyłający i podmioty pośredniczące | str295
2.6.5. Przemieszczanie wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy | str298
2.6.6. Dokumentacja w obrocie wyrobami akcyzowymi | str300
2.6.7. Zabezpieczenie akcyzowe | str302
2.6.8. Zezwolenia akcyzowe | str307
2.7. Opodatkowanie podatkiem akcyzowym samochodów osobowych | str308
2.8. Znaki akcyzy | str310
2.9. Technika poboru podatku | str312
1. Podatek od gier | str314
Inne podatki i opłaty w Polsce | str314
2. Podatek rolny | str318
3. Podatek leśny | str323
4. Podatek od spadków i darowizn | str326
5. Podatek od nieruchomości | str336
6. Podatek od środków transportowych | str344
7. Podatek od czynności cywilnoprawnych | str346
8. Podatek od wydobycia niektórych kopalin | str354
9. Podatek od niektórych instytucji finansowych | str357
10. Podatek od sprzedaży detalicznej | str358
11. Opłata skarbowa | str360
12. Opłaty lokalne | str362
Rozdział czwartOrgany podatkowe, zobowiązania podatkowe i postępowanie podatkowe | str367
1. Krajowa Administracja Skarbowa | str369
2. Organy podatkowe i ich właściwość | str376
2.1. Pojęcie i rodzaje organów podatkowych | str376
2.2. Właściwość organów podatkowych | str385
3. Zobowiązania podatkowe | str388
3.1. Pojęcie obowiązku podatkowego i zobowiązania podatkowego | str388
3.2. Powstanie zobowiązania podatkowego | str391
3.3. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego | str394
3.3.1. Efektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego | str395
3.3.2. Nieefektywne wygaśnięcie zobowiązania podatkowego | str401
3.4. Odpowiedzialność majątkowa za zobowiązanie podatkowe | str405
3.4.1. Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta za zobowiązania podatkowe | str406
3.4.2. Odpowiedzialność osób trzecich z tytułu zobowiązań podatkowych | str408
4. Postępowanie podatkowe | str415
4.1. Zagadnienia ogólne dotyczące postępowania podatkowego | str416
4.1.1. Zasady ogólne postępowania podatkowego | str416
4.1.2. Strona w postępowaniu podatkowym | str418
4.1.3. Terminy, doręczenia, wezwania, protokoły i adnotacje | str421
4.2. Prowadzenie postępowania podatkowego | str426
4.2.1. Wszczęcie postępowania podatkowego | str426
4.2.2. Postępowanie dowodowe | str427
4.2.3. Zawieszenie i umorzenie postępowania podatkowego | str432
4.2.4. Akty kończące postępowanie w pierwszej instancji | str433
4.2.5. Postępowanie odwoławcze | str436
4.2.6. Nadzwyczajne środki zaskarżania decyzji | str441
5. Czynności sprawdzające i kontrola podatkowa | str445
5.1. Czynności sprawdzające | str446
5.2. Kontrola podatkowa | str448
6. Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania | str454
6.1. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania | str454
6.2. Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania | str457
6.3. Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania | str458
6.4. Opinie zabezpieczające | str459
6.5. Cofnięcie skutków unikania opodatkowania | str461
1. Ogólne zasady w systemach podatkowych państw Unii Europejskiej | str465
SYSTEMY PODATKOWE ORAZ HARMONIZACJA PODATKÓW W PAŃSTWACH UNII EUROPEJSKIEJ. WYBRANE ZAGADNIENIA MIĘDZYNARODOWEGO PRAWA PODATKOWEGRozdział pierwszSystemy podatkowe państw Unii Europejskiej | str465
2. Opodatkowanie dochodu w państwach Unii Europejskiej | str476
3. Opodatkowanie obrotu w państwach Unii Europejskiej | str479
1. Pojęcie harmonizacji i sposoby jej przeprowadzania | str486
Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej oraz dostosowanie polskich rozwiązań podatkowych do unormowań europejskich | str486
2. Harmonizacja podatków w Unii Europejskiej | str488
3. Harmonizacja podatków pośrednich | str491
3.1. Harmonizacja podatku od wartości dodanej | str492
3.1.1. Znaczenie I dyrektywy w sprawie podatku VAT | str492
3.1.2. Znaczenie VI dyrektywy w sprawie podatku VAT | str494
3.1.3. Dyrektywa 2006/112/WE jako podstawa wspólnego systemu podatku VAT w Unii Europejskiej | str495
3.1.3.1. Podmiot opodatkowania | str495
3.1.3.2. Przedmiot opodatkowania | str497
3.1.3.3. Miejsce powstania obowiązku podatkowego | str500
3.1.3.4. Podstawa opodatkowania i stawki podatku | str503
3.1.3.5. Zwolnienia podatkowe | str506
3.1.3.6. Zasady odliczenia podatku naliczonego | str508
3.1.3.7. Osoby zobowiązane do zapłaty podatku | str509
3.1.3.8. Specjalne zasady opodatkowania | str510
3.2. Harmonizacja podatku akcyzowego | str512
4. Harmonizacja podatków bezpośrednich | str516
4.1. Dyrektywa w sprawie wspólnego systemu opodatkowania fuzji, podziałów, wnoszenia majątku i zamiany udziałów | str518
4.2. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym w odniesieniu do spółek-matek i spółek-córek z różnych państw członkowskich | str519
4.3. Dyrektywa o wspólnym systemie podatkowym dla odsetek oraz należności licencyjnych, płaconych między spółkami powiązanymi z różnych państw członkowskich | str520
4.4. Konwencja w sprawie eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków przedsiębiorstw powiązanych | str521
4.5. Uregulowania unijne dotyczące osób fizycznych | str521
5. Harmonizacja podatków od wkładów do spółek kapitałowych | str523
6. Regulacje Unii Europejskiej przeciwko unikaniu opodatkowania | str524
7. Dostosowanie polskiego systemu podatkowego do unormowań europejskich | str525
7.1. Dostosowanie podatku od towarów i usług | str526
7.2. Dostosowanie podatku akcyzowego | str531
7.3. Dostosowanie podatków dochodowych | str534
7.4. Dostosowanie podatków od wkładów do spółek kapitałowych | str535
7.5. Dostosowanie podatków w zakresie unikania opodatkowania | str535
1. Pojęcie międzynarodowego podwójnego opodatkowania | str536
Unikanie międzynarodowego podwójnego opodatkowania | str536
2. Metody unikania podwójnego opodatkowania | str537
3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str538
1. Pojęcie, cechy i klasyfikacja oaz podatkowych | str540
Rozdział czwartOazy podatkowe | str540
2. Sposoby wykorzystania oaz podatkowych | str541
Bibliografia | str543
Wykaz tabel | str547

Rozdziałpierwszy.Istotapodatku

wpodatkachprzychodowychkształtowaniewielkościprzychodunie

dajetakdużomożliwościjakkształtowaniedochodu,przyczymistnie-

jewielerozwiązaństosowanychprzyustalaniunormszacunkowych,

główniewzakresiepodatkurolnegoileśnego.

5.Fiskalizm,któryprzejawiasięwielkościąobciążeńdochodulubprzy-

chodu,jakamazostaćprzekazanadobudżetu,możnawpodatkach

dochodowychorazprzychodowychdokładniekontrolować.Stawki

podatkowewtychpodatkachodnosząsiębezpośredniodościśleokre-

ślonegodochodulubprzychodu,copozwalaustawodawcyustalić,jak

podatekbędziespełniałswójcelfiskalny.Ponadtoistniejemożliwość

odpowiedniejkorektydochodulubprzychodu(zastosowaniemini-

mumwolnegoodopodatkowania,ulgi,wyłączenia)orazzmianysta-

wekpodatkowych,abypodwyższyćlubobniżyćwielkośćfiskalizmu,

kierującsięjednocześnieinnymicelami,którepodatkitepowinny

spełniać.Wtymmiejscunależyprzedewszystkimwziąćpoduwagęsa-

mofinansowaniesięprzedsiębiorstwidostosowaćdoniegosystempo-

datków,umożliwiającjednocześnierozwójpodmiotomgospodarczym.

Chodzizatemoniedopuszczeniedoprzekroczeniagranicfiskalizmu

50.

6.Maonozastosowanieszczególniedopodatkówdochodowych.Ustawo-

dawcawpodatkudochodowymustaladochódbardzościśle-poprzez

taksatywnewyodrębnieniekosztówpotrącalnychiniepotrącalnych.

Właśnietowyodrębnieniedajemumożliwośćwpływanianaekono-

micznądziałalnośćpodatnika.MożnapowtórzyćzaN.Gajl,że„formy

oddziaływaniaekonomicznegonaprawidłowąiracjonalnągospodar-

czodziałalnośćpodatnikamogąbyćizwyklesąwkonstrukcjipodatku

dochodowegowykorzystywane”51.Należywspomniećtakżeoinnych

formachoddziaływaniastosowanychwpodatkachdochodowych

iprzychodowych,jakimimogąbyćwyłączeniazpodstawyopodatko-

wanianp.wydatkównainwestycjebądźnadziałalnośćeksportową.

7.Problemtenpozostajenadalbardzokontrowersyjny,apoglądynajego

tematsązróżnicowane52.Zarównoprogresywna,jakiproporcjonalna

stawkapodatkowawpodatkudochodowymmająswojezaletyiwady,

niepozwalająonejednaknawskazaniejednejznichjakolepszej.Rów-

nieżbiorącpoduwagęwydajnośćpodatkudochodowego,niemożna

stwierdzić,czyprzyużyciuskaliproporcjonalnej,czyprogresywnej

osiągniesięzpodatkuwyższedochody.Wprzeszłościczęściejstoso-

wanabyłaskalaproporcjonalna,ponieważuważano,żejestbardziej

50Szerzejnatentematm.in.W

.Łączkowski,Graniceopodatkowania[w:]Systempodatkowy.

Zagadnieniateoretycznoprawne,AUL1992/54,s.119in.

51N.Gajl,Modelepodatkowe.Podatkidochodowe...,s.26.

52Porównaniepodatkuliniowegozprogresywnym:R.Hall,A.Rabushka,Podatekliniowy,

Warszawa1998;J.Sokołowski,Zarządzanieprzezpodatki,Warszawa1995;M.Bouvier,Wprowa-

dzeniedoprawapodatkowegoiteoriipodatku,Warszawa2000.

możliwość

określenia

zakresu

iwielkości

fiskalizmu

zagadnienie

ekonomiczności

opodatkowania

przedmiotu

podatku

niemożność

jednoznacznego

rozstrzygnięcia,

czynależy

stosować

progresywną,

czy

proporcjonalną

stawkę

podatkową

Brak wyników

System podatkowy. Zarys wykładu

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra