Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
Rozdział1.CONTROLLINGFINANSOWY,JEGOIDEAIZADANIA
orazterminowesporządzaniesprawozdańfinansowychczyteżraportówokresowych.
Głównyksięgowyodpowiadazakontrolęwewnętrzną,zaprzechowywaniedokumen-
tacjiksięgowej,zarozliczeniepodatkówiwspółpracęzorganamikontroliskarbowej.
Natomiastdyrektorfinansowymazupełnieinnezadania.Zajmujesięonprzedewszyst-
kimsterowaniemprzyszłościąfirmypoprzezplanowanie,raportowaniestopniarealizacji
planów,ustalanieprzyczynodchyleńodplanówiwykorzystywanieichdokształtowania
wynikówfinansowychwprzyszłychokresach.Wprocesietymniemożepominąćdyna-
miczniezmieniającegosięotoczenia.
Dyrektorfinansowyjestodpowiedzialnyzapodejmowaniedecyzjiinwestycyjnych
ifinansowych.Odpowiadaonzapozyskiwanieśrodkówfinansowych,zarządzanieśrod-
kamipieniężnymi,zautrzymywanieracjonalnychrelacjizbankamiiinnymiinstytucja-
mifinansowymiorazzapilnowanie,abyprzedsiębiorstwowywiązywałosięzzobowiązań
wobecinwestorówposiadającychpapierywartościowefirmy.Dyrektorfinansowydziała
nastykuprzedsiębiorstwo–rynkifinansowe,naktórychinwestorzyobracająaktywami
finansowymiemitowanymiprzezprzedsiębiorstwo.Czuwanadprzepływamipieniężnymi
międzyinwestoramiaspółką15.
Częstozadaniadyrektorafinansowegosąpodawanewliteraturzewsposóbobra-
zowy.Jeston16:
•
strażnikiempłynnościiszefemrezerw,
•
strategiemfinansowympoprzezujmowaniewpływówiwydatkóworazwszelkich
innychistotnychfaktów,
•
Hprorokiem”strumienipieniądza,
•
Hkrólem”rachunkówprzedsiębiorstwa,
•
koordynatoremwszystkichinwestycjidługofalowychodstronynakładówwpla-
niefinansowym,
•
nabywcąkapitałuitwórcąstrukturykapitału.
Będącstrażnikiempłynności,dyrektorfinansowymusistaleanalizowaćproblemy
związanezzabezpieczeniempłynnościfinansowejorazzograniczaniemryzykaprowa-
dzeniadziałalnościprzedsiębiorstwadziękiplanowaniu,sterowaniuikontrolifinanso-
wej.Wkażdymprzedsiębiorstwiewystępujeryzyko,lecznigdyniemożnaprzewidzieć
izabezpieczyćwszystkichzagrożeń.Ponadtoniewszystkieryzykawymagajązabezpie-
czeń,gdyżrzadkowystępująrównocześnie.Dyrektorfinansowymusiodpowiednio
wcześnierozpoznaćiskwantyfikowaćryzykoutratypłynnościfinansowej.Nieistnie-
jeżadnaregułapozwalającanaokreśleniewysokościniezbędnejrezerwynapokrycie
tegoryzyka.Jesttoindywidualnyproblemkażdegoprzedsiębiorstwaizależyodszyb-
kościidokładnościinformacjinapływającychzposzczególnychdziałówdodziałudy-
rektorafinansowego.Problemyutrzymaniapłynnościfinansowejwymagająciągłych
zmian.Inneinstrumentymożnawykorzystaćwokresierecesjigospodarczej,spadku
15M.Sierpińska,A.Kustra(2014),Ewolucjafunkcjidyrektorafinansowegowprzedsiębiorstwie,Zeszyty
NaukoweUniwersytetuSzczecińskiegonr803,HFinanse,RynkiFinansowe,Ubezpieczenia”nr66,s.757–766.
16Por.Zadaniaiproblemykierownictwafinansowego(2001),w:HControlling–wiedzainarzędziaprak-
tyczne”,WekaSp.zo.o.Warszawa,cz.5,s.7.
20
