Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
Rozdział1.Wprowadzenie
47
organizacji(pkt4ISO37301).Powinienontakżeodzwierciedlaćwartości,cele,strategię
orazryzykanoncomplianceistniejącedladanejorganizacji(pkt4.4ISO37301).
Systemcompliancewspółcepublicznejzostałszczegółowoopisanywrozdziale3
częściogólnejI.
3.Modelekształtowaniasystemucompliance
Wregulacjachprawnychmożnaodnaleźćodmiennepostrzeganiestrukturalnegoumiej-
scowieniacompliancewramachorganizacji.Wzależnościodobszarunormowania
complianceujmowanyjestjako:
●elementsystemukontroliwewnętrznej,
●elementsystemuzarządzaniaryzykiemlub
●odrębnafunkcjawspółce8.
Początkiempostrzeganiacompliancejakoelementusystemukontroliwewnętrznej,
awłaściwiejednegozcelówtegosystemu,byłoprzyjęciew1992r.amerykańskiego
modelukontroliwewnętrznej,zwanegomodelemCOSO9.Definiowałonkontrolę
wewnętrznąorazuznawał,żezapewnieniezgodnościzprzepisamiprawajestjednym
zcelówsystemukontroliwewnętrznej.
PowyższąideęprzyjąłtakżepolskiustawodawcawPrawiebankowym,przewidując
wart.9cust.1pkt4pr.bank.,żecelemsystemukontroliwewnętrznejjestzapewnienie
m.in.zgodnościdziałaniabankuzprzepisamiprawa,regulacjamiwewnętrznymi
istandardamirynkowymi.Analogicznerozumienieusytuowaniacomplianceworga-
nizacjizostałoprzyjętewRekomendacjiH.Opartowniejsystemkontroliwewnętrznej
naanglosaskiejkoncepcjiinternalcontrolsystem,tj.zbiorzemechanizmówkontrolnych
zapewniającychosiąganieustawowookreślonychcelówsystemukontroliwewnętrznej.
Jednymzczterechcelówtegosystemujestzapewnieniezgodnościdziałaniabanku
zprzepisamiprawa,regulacjamiwewnętrznymiistandardamirynkowymi.Dodat-
kowowrekomendacjitejprzyjętousytuowaniekomórkidosprawzgodnościwramach
systemukontroliwewnętrznejitraktowaniejejjakokluczowego,obokfunkcjikontroli,
elementuzapewnieniazgodnościwbanku.Takikierunekprowadzidowzmocnienia
pozycjikomórkicompliance,uwzględniającpotrzebyograniczaniastalerosnącego
ryzykabrakuzgodności.
8SzerzejnatentematŁ.Cichy,Funkcjacompliancewbankach,Warszawa2015,s.6in.,https://www.
knf.gov.pl/knf/pl/komponenty/img/Funkcja_compliance_42022.pdf(dostęp:1.01.2023r.).
9
Raport„KontrolaWewnętrzna-zintegrowanastrukturaramowa”(IntegralControl-Integrated
Framework),wydanyprzezKomitetOrganizacjiSponsorującychKomisjęTreadway’a(TeCommitteeof
SponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission),1992r.,https://www.coso.org(dostęp:1.01.2023r.).
