Treść książki
Przejdź do opcji czytnikaPrzejdź do nawigacjiPrzejdź do informacjiPrzejdź do stopki
64
CzęśćogólnaI.Zasadyutworzeniaiutrzymywaniaskuteczniefunkcjonującegosystemu...
zasaddziałaniasystemucompliance,doczegopotrzebnesąodpowiedniekwalifikacje
idoświadczenie.
Wzasadzieszczegółowej3.1DPSN2021r.zwróconouwagę,żezadziałaniesystemów
ifunkcjiwewnętrznychodpowiadazarząd,cojestzgodnezogólnympodziałemkom-
petencjipomiędzyorganystatutoweprzewidzianymwKodeksiespółekhandlowych.
Wyjaśnieniepojęcia„skuteczność”systemówifunkcjiwewnętrznychprzedstawionowe
WskazówkachKomitetudosprawŁaduKorporacyjnegowzakresiestosowaniaDobrych
Praktyk2021.Zgodniezodpowiedziąnapierwszepytaniedozasadyszczegółowej3.1
DPSN2021skutecznesystemy:„[...]totakie,którychzasięgobejmujewszystkieistotne
obszarydziałalnościjednostekzgrupyemitenta,orazktórezasilająprocesydecyzyjne
współcewzakresiezarządzaniainadzoruprowadzonejdziałalności.Skutecznesystemy
ifunkcjemająrównieżodpowiednieumocowaniewstrukturachgrupykapitałowej
idostępdoniezbędnychzasobów(ludzkichifinansowych)”11.
Wodpowiedzinadrugiepytaniedozasadyszczegółowej3.1DPSN2021zwrócono
uwagę,żewceluzapewnieniaskutecznościdziałaniasystemówifunkcjiwewnętrz-
nychosobyodpowiedzialnezaichfunkcjonowaniepowinnyznaćdogłębniespółkę
orazpowinnymiećzapewnionystałydostępdodokumentów,systemówinformatycz-
nychioperacyjnych,pomieszczeńipracowników12.Realizacjitychzałożeńmasłużyć
nadanieprzezspółkętakimosobomodpowiedniejrangiworganizacjiistosownych
uprawnień.Zwróconoponadtouwagę,żewramachsystemówifunkcjiwewnętrznych
należystworzyćmapęobszarówiprocesówkluczowychzpunktuwidzeniaryzykdla
funkcjonowaniaspółki,abyteobszarypodlegałyściślejszejweryfikacji13.Zalecasię
powierzenietejczynnościdowykonaniaosobom,którebędąkierowaćposzczególnymi
systemamiifunkcjami,którzywrazzespecjalistamizposzczególnychobszarówipro-
cesówmusząwpierwszejkolejnościzidentyfikowaćryzyka,anastępniejeoszacować.
Ostatecznaakceptacjaprzeprowadzonejanalizynależydozarządu,jakoostatecznego
właścicielawszelkichryzykwspółce.
Kolejnezaleceniedotyczącesposobuwdrażaniasystemucomplianceprzewidziano
wzasadzieszczegółowej3.2DPSN2021,zgodniezktórą:
„Spółkawyodrębniawswojejstrukturzejednostkiodpowiedzialnezazadaniapo-
szczególnychsystemówlubfunkcji,chybażeniejesttouzasadnionezuwagina
rozmiarspółkilubrodzajjejdziałalności”.
11
12
13
WskazówkiDPSN2021,s.36.
WskazówkiDPSN2021,3.1.-Q2,s.36.
WskazówkiDPSN2021,s.36.
