Międzynarodowe prawo podatkowe

Dominik Mączyński

Uzyskaj dostęp

Zakup książkę

ISBN/ISSN:

978-83-264-9675-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2015

Liczba stron:

267

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Bibliografia:

Mączyński, Dominik. Międzynarodowe prawo podatkowe. Red. . : Wolters Kluwer Polska SA, 2015, 267 s. ISBN 978-83-264-9675-2

Bibliografia refWorks:

RT Book, Whole

SR Electronic(1)

A1 Mączyński, D.

T1 Międzynarodowe prawo podatkowe

PB Wolters Kluwer Polska SA

YR 2015

SN 978-83-264-9675-2

Bibliografia BibTex:

@Book{ 247880, author = "Mączyński, Dominik", editor = "", title = "Międzynarodowe prawo podatkowe", publisher = "Wolters Kluwer Polska SA", year = "2015", address = "", isbn = "978-83-264-9675-2" }

Bibliografia endNote:

TY - BOOK

AU - Mączyński, Dominik

ED -

TI - Międzynarodowe prawo podatkowe

PB - Wolters Kluwer Polska SA

CY -

PY - 2015

SN - 978-83-264-9675-2

ER -

Netografia (standard APA):

Mączyński, Dominik. Międzynarodowe prawo podatkowe [baza danych online] : Wolters Kluwer Polska SA, 2015 [dostęp: 07 07 2024]. Dostęp w Ibuk Libra: https://libra.ibuk.pl/reader/miedzynarodowe-prawo-podatkowe-dominik-maczynski-247880.

ordynacja podatkowa, odsetki, Administracyjne postępowanie

Podręcznik jest kompleksowym i aktualnym opracowaniem, które podejmuje problematykę międzynarodowego prawa podatkowego z perspektywy traktatowej i krajowego prawa podatkowego. W książce przedstawiono zagadnienia dotyczące:

relacji między ...

Więcej

ISBN/ISSN:

978-83-264-9675-2

DOI:

Wydawnictwo:

Wolters Kluwer Polska SA

Rok wydania:

2015

Liczba stron:

267

XML:ISBN/ISSN:

ONIX MARC21

Wykaz skrótów | str15
Przedmowa | str19
1.1. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe | str23
Zagadnienia ogólne międzynarodowego prawa podatkowegRozdział 1. Geneza międzynarodowego prawa podatkowego | str23
1.2. Pierwsze międzynarodowe umowy podatkowe zawarte przez Polskę | str24
1.3. Geneza modeli konwencji | str25
1.4. Rodzaje modeli konwencji | str27
2.1. Definicja międzynarodowego prawa podatkowego | str30
Rozdział 2. Pojęcie, przesłanki i zakres międzynarodowego prawa podatkowego | str30
2.2. Przesłanki stanowienia międzynarodowego prawa podatkowego | str32
3.1. Międzynarodowy aspekt umów podatkowych | str34
Rozdział 3. Międzynarodowe prawo podatkowe w systemie prawa polskiego | str34
3.2. Krajowy aspekt międzynarodowych umów podatkowych | str35
4.1. Płaszczyzny obowiązywania prawa podatkowego | str36
4.2. Międzynarodowe prawo podatkowe | str36
Rozdział 4. Międzynarodowe prawo podatkowe a europejskie prawo podatkowe | str36
4.3. Europejskie prawo podatkowe | str37
5.1. Umowy dwu- i wielostronne | str40
5.2. Bilateralne umowy podatkowe | str40
Rozdział 5. Rodzaje międzynarodowych umów podatkowych | str40
5.3. Multilateralne umowy podatkowe | str41
Rozdział 6. Znaczenie i charakter prawny Modelu Konwencji OECD i Komentarza | str42
7.1. Dylematy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str47
Rozdział 7. Interpretacja międzynarodowego prawa podatkowego | str47
7.2. Dyrektywy interpretacyjne międzynarodowego prawa podatkowego | str48
7.3. Aspekt czasowy wykładni międzynarodowego prawa podatkowego | str49
7.4. Usuwanie rozbieżności interpretacyjnych w międzynarodowym prawie podatkowym | str50
8.1. Podwójne opodatkowanie w sensie prawnym | str52
Rozdział 8. Pojęcie i przyczyny podwójnego opodatkowania | str52
8.2. Podwójne opodatkowanie w sensie ekonomicznym | str53
8.3. Przyczyny podwójnego opodatkowania | str54
9.1. Sposoby (instrumenty prawne) unikania podwójnego opodatkowania | str55
Rozdział 9. Sposoby i metody eliminacji podwójnego opodatkowania | str55
9.2. Metody unikania podwójnego opodatkowania w sensie prawnym | str56
9.2.1. Rodzaje metod unikania opodatkowania | str56
9.2.2. Metoda zwolnienia podatkowego | str56
9.2.3. Metoda zaliczenia podatkowego | str57
9.2.4. Inne metody unikania podwójnego opodatkowania | str57
9.3. Metody unikania podwójnego opodatkowania w znaczeniu ekonomicznym | str58
9.3.1. Problem unikania ekonomicznego podwójnego opodatkowania | str58
9.3.2. Metoda odliczenia | str60
9.3.3. Metoda zwolnienia | str60
9.3.4. Inne metody | str60
9.4. Metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str61
9.4.1. Problem podwójnego nieopodatkowania | str61
9.4.2. Klauzula subject-to-tax | str61
9.4.3. Klauzula switch-over | str62
Eliminowanie podwójnego opodatkowaniRozdział 1. Treść Modelu Konwencji OECD | str64
2.1. Zakres podmiotowy | str66
Rozdział 2. Zakres stosowania typowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | str66
2.2. Zakres przedmiotowy | str67
Rozdział 3. Zasady opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str69
4.1. Dochód z majątku nieruchomego | str71
4.2. Zysk przedsiębiorstw | str71
4.2.1. Definicje podstawowych pojęć | str71
Rozdział 4. Charakterystyka opodatkowania poszczególnych kategorii dochodu i majątku w Modelu Konwencji OECD | str71
4.2.2. Zasady przypisywania zysku | str75
4.2.3. Korekta zysku przedsiębiorstw powiązanych | str76
4.3. Zyski osiągane z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych | str77
4.4. Zysk z dywidendy | str78
4.4.1. Opodatkowanie dochodów biernych | str78
4.4.2. Dochody z dywidendy w świetle art. 10 Modelu Konwencji OECD | str81
4.4.3. Opodatkowanie dywidend w prawodawstwie Unii Europejskiej | str83
4.4.4. Opodatkowanie dywidend w prawie krajowym | str86
4.4.5. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania dywidendy | str90
4.5. Zysk z odsetek | str91
4.5.1. Dochody z odsetek w świetle art. 11 Modelu Konwencji OECD | str91
4.5.2. Opodatkowanie odsetek w prawodawstwie Unii Europejskiej | str92
4.5.3. Opodatkowanie odsetek w prawie krajowym | str94
4.5.4. Podsumowanie transgranicznego opodatkowania odsetek | str94
4.6. Zysk z należności licencyjnych | str95
4.7. Zyski z przeniesienia własności majątku | str96
4.8. Dochód z pracy | str97
4.10. Dochody artystów i sportowców | str98
4.9. Wynagrodzenia dyrektorów | str98
4.11. Emerytury | str99
4.12. Dochody pracowników państwowych | str99
4.13. Dochody studentów | str100
4.14. Inne dochody | str101
Rozdział 5. Opodatkowanie majątku w Modelu Konwencji OECD | str102
6.1. Rodzaje metod unikania podwójnego opodatkowania | str103
Rozdział 6. Metody unikania podwójnego opodatkowania w typowej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania | str103
6.2. Metoda wyłączenia | str104
6.3. Metoda zaliczenia | str105
7.1. Ogólna charakterystyka rozdziału VI Modelu Konwencji OECD | str107
7.2. Zasada równego traktowania | str107
Rozdział 7. Postanowienia szczególne Modelu Konwencji OECD | str107
7.3. Postępowanie polubowne | str109
7.3.1. Cel postępowania polubownego | str109
7.3.2. Eliminowanie podwójnego opodatkowania niezgodnego z Modelem Konwencji OECD | str110
7.3.3. Eliminowanie sporów interpretacyjnych i podwójnego opodatkowania w zakresie nieobjętym Modelem Konwencji OECD | str112
7.3.4. Przebieg postępowania polubownego | str112
7.4. Wymiana informacji podatkowych | str113
7.4.1. Cel wymiany informacji podatkowych | str113
7.4.2. Formy wymiany informacji podatkowych | str115
7.4.3. Postępowanie przy wymianie informacji podatkowych | str116
7.4.4. Poufność wymienianych informacji | str116
7.4.5. Ograniczenie wymiany informacji podatkowych | str117
7.5. Pomoc w poborze podatków | str117
7.5.1. Przesłanki pomocy w poborze podatków | str117
7.5.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy pomocy w poborze podatków | str118
7.5.3. Przesłanki warunkujące udzielenie pomocy w poborze podatków | str118
7.5.4. Postępowanie w przedmiocie pomocy w poborze podatków | str119
7.5.5. Formy pomocy w poborze podatków | str120
7.5.6. Ograniczenia pomocy w poborze podatków | str120
7.6. Członkowie misji dyplomatycznych i urzędów konsularnych | str121
7.7. Rozszerzenie zakresu terytorialnego | str121
1.1. Rozwój międzynarodowej współpracy podatkowej | str125
Współpraca w świetle regulacji międzynarodowego prawa podatkowegRozdział 1. Zagadnienia ogólne | str125
1.2. Pojęcie międzynarodowej współpracy w sprawach podatkowych | str126
1.3. Przesłanki współpracy | str127
1.4. Formy współpracy | str128
2.1. Ewolucja i podstawy prawne międzynarodowej współpracy podatkowej | str133
Rozdział 2. Międzynarodowa współpraca administracyjna w sprawach podatkowych | str133
2.2. Model Konwencji w sprawie wzajemnej pomocy administracyjnej przy dochodzeniu roszczeń podatkowych | str136
2.2.1. Struktura Modelu Konwencji | str136
2.2.2. Zakres podmiotowy i przedmiotowy | str136
2.2.3. Formy współpracy | str136
2.2.4. Postępowanie w sprawie pomocy administracyjnej | str139
2.3. Międzynarodowa współpraca na podstawie przepisów Konwencji o wzajemnej pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str140
2.3.1. Zakres podmiotowy | str140
2.3.2. Zakres przedmiotowy | str141
2.3.3. Formy współpracy | str141
2.3.4. Wymiana informacji i jej formy | str142
2.3.5. Wymiana informacji na żądanie | str143
2.3.6. Automatyczna wymiana informacji | str143
2.3.7. Spontaniczna wymiana informacji | str144
2.3.8. Jednoczesne kontrole podatkowe | str144
2.3.9. Kontrola podatkowa za granicą | str145
2.3.10. Pomoc w poborze należności podatkowych | str146
2.3.11. Doręczenie dokumentów | str149
2.3.12. Wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej | str150
2.3.13. Odpowiedź na wniosek o udzielenie pomocy administracyjnej | str152
2.3.14. Koszty postępowania w przedmiocie pomocy administracyjnej w sprawach podatkowych | str155
2.3.15. Poufność danych | str155
2.3.16. Instrumenty ochrony prawnej podatnika | str156
3.1. Przyczyny opracowania Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych i jego praktyczne zastosowanie | str158
Rozdział 3. Międzynarodowa współpraca z rajami podatkowymi | str158
3.2. Treść Modelu Porozumienia o wymianie informacji podatkowych | str160
3.3. Zakres podmiotowy | str161
3.4. Zakres przedmiotowy | str161
3.5. Ochrona praw podatnika | str162
3.6. Formy współpracy | str163
3.7. Wymiana informacji podatkowych | str163
3.8. Kontrola podatkowa za granicą | str165
3.9. Przesłanki odmowy udzielania pomocy | str166
3.10. Procedura wzajemnego porozumiewania | str167
3.11. Koszty wymiany informacji podatkowych | str168
3.12. Język wymiany informacji | str168
4.1. Rozszerzenie podstaw prawnych międzynarodowej współpracy podatkowej | str169
Rozdział 4. Inne podstawy współpracy międzynarodowej (FATCA) | str169
4.2. Cel wymiany informacji finansowych | str170
4.3. Skutki FATCA | str170
4.4. Uregulowania umowy między rządem Rzeczypospolitej Polskiej a rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki w sprawie poprawy wypełniania międzynarodowych obowiązków podatkowych oraz wdrożenia ustawodawstwa FATCA | str171
4.5. Kontrowersje związane z FATCA | str173
Międzynarodowe unikanie opodatkowania i zapobieganie temu zjawiskRozdział 1. Międzynarodowa optymalizacja podatkowa | str177
2.1. Ceny transferowe jako instrument optymalizacji podatkowej | str179
Rozdział 2. Transfer dochodu przy wykorzystaniu mechanizmu cen transferowych | str179
2.2. Rola OECD w kształtowaniu praktyki podatkowej w zakresie cen transferowych | str180
2.3. Pojęcie cen transferowych | str182
2.4. Podmioty powiązane | str183
2.5. Zasada długości ramienia | str185
2.6. Korekta dochodu | str186
2.7. Metody szacowania dochodu przedsiębiorstw powiązanych | str188
2.7.1. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str188
2.7.2. Metoda ceny odprzedaży | str188
2.7.3. Metoda rozsądnej marży (koszt plus) | str189
2.7.4. Metoda marży transakcyjnej netto | str189
2.7.5. Metoda podziału zysku transakcyjnego | str190
2.8. Korekta odpowiednia | str190
2.9. Korekta wtórna | str192
2.10. Ceny transferowe w prawodawstwie krajowym | str193
2.10.1. Podstawy prawne i zakres regulacji prawnych odnoszących się do cen transferowych | str193
2.10.2. Przedsiębiorstwa powiązane | str195
2.10.3. Przesłanki oszacowania dochodu | str196
2.10.4. Zasady oszacowania dochodu | str197
2.10.5. Analiza porównywalności | str199
2.10.6. Katalog i hierarchia metod szacowania dochodu | str202
2.10.7. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej | str202
2.10.8. Metoda ceny odprzedaży | str203
2.10.10. Metody podziału zysków | str204
2.10.9. Metoda rozsądnej marży ("koszt plus") | str204
2.10.11. Metoda marży transakcyjnej netto | str205
2.10.12. Szczególne zasady ustalania wartości rynkowej dóbr niematerialnych i usług oraz restrukturyzacji działalności | str206
2.10.13. Korekta odpowiadająca | str208
2.10.14. Obowiązek dokumentacyjny | str209
2.10.15. Porozumienia w sprawie cen transferowych | str210
3.1. Pojęcie i geneza raju podatkowego | str215
Rozdział 3. Raje podatkowe | str215
3.2. Rodzaje rajów podatkowych | str218
3.3. Ustawodawstwo antyrajowe | str218
4.1. Pojęcie niedostatecznej kapitalizacji | str222
Rozdział 4. Niedostateczna kapitalizacja | str222
4.2. Przeciwdziałanie niedostatecznej kapitalizacji | str224
5.1. Pojęcie umownych korzyści | str227
Rozdział 5. Nadużywanie przepisów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz zjawisko treaty shopping | str227
5.2. Mechanizm umownych korzyści | str229
5.3. Przeciwdziałanie korzyściom umownym | str230
6.1. Geneza i uzasadnienie opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej | str232
Rozdział 6. Opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych | str232
6.2. Pojęcie zagranicznej spółki kontrolowanej | str233
6.3. Podstawa opodatkowania zagranicznej spółki kontrolowanej | str234
6.4. Wysokość podatku | str235
6.5. Obowiązki administracyjne | str237
7.1. W poszukiwaniu skutecznej metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str238
Rozdział 7. Inne metody zapobiegania unikaniu opodatkowania | str238
7.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania | str239
7.2.1. Istota klauzuli ogólnej przeciwko unikaniu opodatkowania | str239
7.2.2. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w prawie Unii Europejskiej | str240
7.2.3. Klauzula ogólna przeciwko unikaniu opodatkowania w polskim prawie podatkowym | str244
7.3. Regulacje anty-BEPS | str246
Bibliografia | str251
Akty prawne | str261
Orzecznictwo | str265

Wymienionepowyżejmodelekonwencjizostałyogłoszoneiuznane

zaoficjalnedokumentyONZwMeksykuw1943r.,anastępniezrewido-

waneprzezKomitetFiskalnyONZwLondyniew1946r.

WdrugiejpołowieXXw.nastąpiłgwałtownyrozwójzarównomiędzy-

narodowychstosunkówgospodarczych,jakiodnoszącychsiędonichregula-

cjimiędzynarodowych.Konieczneokazałosięopracowanienowychmodeli

konwencji,którewefektywnysposóbrozwiązywałybyproblemypodatkowe

występującepomiędzyposzczególnymikrajami,awszczególnościpozwala-

łynaeliminowaniepodwójnegoopodatkowania.Wceluurzeczywistnienia

tychpostulatówRadaOrganizacjiEuropejskiejWspółpracyGospodarczej

(OEEC)w1956r.powołałaKomitetFiskalny,któregozadaniembyłam.in.re-

wizjaiopracowanienowychmodelikonwencji.W1963r.Komitet–działając

jużwramachOrganizacjiWspółpracyGospodarczejiRozwoju(OECD)–

przedstawiłraportUWzorcowaKonwencjawsprawiepodwójnegoopodatko-

waniadochoduimajątku”.OwocemraportubyłModelKonwencjiprzyjęty

przezRadęOECDwdniu30lipca1963r.–dalejModelKonwencjiOECD

Zuwaginazasadniczezmianygospodarcze,początkiprocesówgloba-

lizacyjnychorazewolucjęsystemówpodatkowychposzczególnychpaństw

niezbędneokazałosiękontynuowaniepracnaddostosowaniemmodelu

konwencjidozmieniającychsięuwarunkowańgospodarczychiprawnych.

ZadanietopowierzonoKomitetowiFiskalnemuOECD,apo1971r.utwo-

rzonemuwjegomiejsceKomitetowidoSprawFiskalnych.Zwieńczeniem

pracbyłopublikowanyw1977r.nowyModelKonwencjiOECDiKomen-

tarzdotegomodelu0

KolejnawersjaModeluKonwencjiOECDogłoszonazostaław1992r.

Wodróżnieniuodwersjizlat1963i1977niezostałaonawydanawformie

zwartejpublikacji,lecznawymiennychkartach.Zmianatechnikiredakcyj-

nejumożliwiładokonywanieczęstszychzmianposzczególnychfragmentów

modelukonwencji,bezpotrzebypublikowanianowegotekstu,wzakresie,

wjakimniezostałonzmodyfikowany.NajnowszawersjaModeluKonwencji

OECDogłoszonaw2014r.jestdziewiątązkoleiwersjąskróconąopubliko-

wanąod1992r.ModelKonwencjiOECDstanowiobecniepodstawęwięk-

szościzawartychprzezPolskęmiędzynarodowychumówpodatkowych

M.E.Zapata,TheImpactOfTheOECDOnTaxTreaties(w:)TaxTreatyPolicy…,s.110;T.C.Ne-

ves(red.),OECDModelTaxConventiononIncomeandonCapital–CondensedVersion–2005andKeyTax

FeaturesofMemberCountries2006,IBFD2006,s.7;H.Hamaekers,K.Holmes,J.Głuchowski,T.Kar-

dach,W.Nykiel,Wprowadzeniedomiędzynarodowegoprawapodatkowego,Warszawa2006,s.79–80;

A.Amatucci(red.),InternationalTax…,s.150–152.

C.G.Hernandez,TrendsintheExchange…,s.503–504.

Z.Kukulski,KonwencjaModelowaOECD…,s.421in.

Brak wyników

Międzynarodowe prawo podatkowe

Treść książki

Znajdź bibliotekę blisko siebie, i uzyskaj dostęp do ebooka w systemie IBUK Libra